Разликата между разходите за данък върху доходите и дължимия данък върху дохода

Счетоводните правила, които спазвате, когато отчитате финансови резултати, често се различават от правилата, които следвате, когато изготвяте данъци върху дохода за вашия бизнес. В резултат сумата на данъка, който смятате, че вашият бизнес трябва да плати въз основа на отчетената печалба, ще се различава от действителната данъчна сметка. Това несъответствие се показва във финансовите отчети на вашата компания като разлика между „разход за данък върху доходите“ и „дължим данък върху дохода“.

Пример за дивергенция

Правилата за финансово счетоводство и тези за данъчно счетоводство се различават в някои области. Един от най-често срещаните моменти на разлика е в това как една компания обезценява своите активи. Съгласно общоприетите счетоводни принципи, една компания може да амортизира активите по почти всеки график, който иска, стига този график да е „систематичен и рационален“.

Данъчният кодекс обаче предвижда активите да се амортизират в съответствие с много тесни насоки. Тъй като разходите за амортизация на вашата компания пряко влияят върху печалбата и тъй като вашата компания плаща данъци върху печалбата си, разликата между двата набора счетоводни правила води до две различни изчисления на данъчните задължения на компанията.

Разходи срещу заплащане

„Разход за данък върху дохода“ е това, което сте изчислили, че нашата компания дължи данъци въз основа на стандартните правила за счетоводното отчитане на бизнеса. Отчитате този разход в отчета за доходите. „Данък върху дохода, платим“ е действителната сума, която вашата компания дължи в данъци, въз основа на правилата на данъчния кодекс. Дължимият данък върху дохода се появява в баланса като задължение, докато вашата компания не плати данъчната сметка.

Вечер с времето

Разликите във финансовото и данъчното счетоводство трябва да се изравнят с течение на времето. С амортизацията, за да използваме предишния пример, двете системи в крайна сметка амортизират една и съща стойност; разликата е само във времето. Така че разходите за данък върху доходите на вашата компания може да са по-високи от действителните данъчни сметки тази година, но в някакъв момент в бъдещето данъчните сметки ще бъдат по-високи от данъчните разходи.

И обратно, ако данъчните разходи са по-ниски от действителните данъчни сметки тази година, бъдещите данъчни сметки ще бъдат по-големи от разходите. Когато разходът за данък върху печалбата на вашата компания се различава от действителната данъчна сметка, разликата трябва да се появи в баланса, за да може по-късно да бъде „изразходвана“.

"Разсрочени" суми за разходи

Кажете, че вашата компания изчислява разходите си за данък върху доходите на 10 000 долара. Но действителната му данъчна сметка е 8 000 долара. Отчитате разходите от 10 000 долара и обозначавате 8 000 долара като дължим данък върху дохода. След това създава отделно задължение, наречено „отсрочено данъчно задължение“, за 2000 долара. Това са пари, които вашата компания знае, че трябва да плати в даден момент в бъдещето: определението за пасив.

От друга страна, да речем, че вашата компания изчислява разходите си за данък върху доходите на 10 000 долара, но действителната й данъчна сметка е 12 000 долара. Вашата компания отчита разходите от 10 000 щатски долара и посочва 12 000 щатски долара като данък, платим. Той поставя разликата от 2000 долара в баланса си като актив - „отложен данъчен актив“. Това са пари, които компанията вече е платила, но те могат да бъдат използвани за покриване на бъдещи разходи за данък върху доходите във финансовото й счетоводство. Той добавя бъдеща икономическа стойност към вашата компания, което я прави актив.